Skip to content Skip to footer
В современном мире, несомненно, с увеличением вторжения технологии в нашу жизнь и глобализации рынков, происходит борьба между сохранением частной информации и вторжением государства в частную жизнь участников бизнеса. Мотивацией для действий государства, иногда оправданно — иногда не очень, является необходимость отслеживания соблюдения законов, в том числе и санкционного режима.  Государство, в том числе и государство США, все меньше и меньше полагается на добровольное или уведомительное исполнение закона и принимает меры для наиболее эффективного внедрения механизмов «Большого Брата».  По нашему мнению, Закон о Корпоративной Прозрачности (“Corporate Transparency Act,” далее, “CTA”), который был принят 1 января 2021 года, а также о дополнительные регулирования, связанные с ним, является одним из примеров такого таких мер. Что такое СTA? Главная цель данного закона заключается в протекции США от отмывания денег и нелегальной деятельности путем подачи отчетов о бенефициарном владении компании (“Beneficial Ownership Information Report” далее “BOIR”) в Департамент по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов Соединенных Штатов (“Financial Crimes Enforcement Network, a bureau of the United States Department of the Treasury” здесь и далее “FinCEN”). FinCEN планирует хранить данную информацию в закрытой государственной базе, доступ к которой будет предоставлен только силовым ведомствам и, в определённых случаях, финансовым институтам, с разрешения владельца компании. CTA требует от компаний следующую информацию:
  1. Имя и количество владельцев;
  2. Информация об инкорпораторе и/или регистраторе бизнеса;
  3. Любые изменения, которые произошли в определённый промежуток времени.
Данные отчеты будут хранится в так называемой Beneficial Ownership Secure System. Исходя из официального объяснения, информация по владению будет передаваться только после одобрения запроса через соответствующие протоколы, поданные федеральными агентствами США в следующих случаях:
  1. Федеральные агентства США занимаются вопросами национальной безопасности;
  2. Информация необходима правоохранительным органам на местном или штатном уровне;
  3. Федеральным агентством по запросу не американского правоохранительного органа;
  4. В случае если финансовый субъект проходит процесс полной правовой и финансовой проверки. Данный запрос может быть обработан только с согласия отчитывающейся компании.
Когда следует подать? Требования к отчетности в рамках CTA вступят в силу с 1 января 2024 года. Это означает, что, если зарегистрировать компанию после этой даты, у компании есть 90 дней, чтобы подать отчеты в FinCEN. Для компаний, которые существовали до 1 января 2024 года, отчет должен быть подан в течение одного года с даты вступления закона в силу, и поэтому крайний срок будет 1 января 2025 года. Компании, которые будут открыты после 1 января 2025 г, должны будут подать данный отчет в течение 30 дней с момента открытия. Кроме этого, если есть какие-либо изменения в компании после подачи отчета, у компании есть 30 дней, чтобы сообщить об изменениях, касающихся изменения бенефициарного владельца компании. Каким компаниям следует подать? Под новый закон подпадает два типа компаний:
  • Американские компании (включая LLC и Corporations), которые создаются на уровне штатов.
  • Иностранные отчетные компании включают неамериканские организации, которые являются (1) корпорациями, LLC или другими юридическими лицами, (2) сформированными в соответствии с законодательством иностранного государства, и (3) зарегистрированными для ведения бизнеса в любом штате путем подачи документа государственному секретарю или любой аналогичной должности в соответствии с законодательством штата.
Однако есть и ряд исключений и к ним относятся:
  • Крупные операционные компании, то есть любая организация, которая имеет более 20 штатных сотрудников в США, операционное присутствие в физическом офисе в Соединенных Штатах и которая сообщила о более чем 5 миллионах долларов США валовой выручки или продаж в своей федеральной налоговой декларации, поданной за предыдущий год;
  • Публичные компании;
  • Закрытые компании, то есть компании, чья деятельность прекратилась;
  • Инвестиционные компании или инвестиционные консультанты;
  • Консультанты по фондам венчурного капитала;
  • Объединенные инвестиционные механизмы;
  • Страховые компании и страховые производители;
  • Некоторые другие строго регулируемые организации;
  • Публичные бухгалтерские фирмы;
  • Освобожденные от налогов организации;
  • Организации, оказывающие помощь освобожденным от налогов организациям;
  • Государственные органы; и
  • Дочерние компании некоторых освобожденных организаций.
Как определить, какую информацию следует подать? Как мы уже ранее указывали, главная информация, которую необходимо указать в BOIR – бенефициарные владельцы. Однако, обратите также внимание, что, если компания была создана после 1 января 2024 г, в данный отчет необходимо будет добавить также информацию о заявителях от лица компании. Ниже мы рассмотрим толкование данных категорий и терминов.
  1. Бенефициарные Владельцы
К данной категории следует относить лиц, которые контролируют более 25% владения компании или лиц, которым принадлежит значительный контроль. FinCEN относит следующих лиц к данной категории:
    1. Занимает должность офицера компании, например:
        • Президент;
        • Финансовый директор;
        • Главный юрисконсульт;
        • Главный исполнительный директор;
        • Главный операционный директор; или
        • Любое другое должностное лицо, независимо от звания, выполняющее аналогичную функцию.
    2. Имеет полномочия по назначению или смещению любого старшего должностного лица или большинства членов совета директоров или аналогичного органа;
    3. Направляет, определяет или оказывает существенное влияние на важные решения, принимаемые компанией, такие важные решения, в соответствии с CTA, включают в себя следующее:
        • Продажа или сдача в аренду основных активов;
        • Крупные расходы или инвестиции; выпуск любых акций;
        • Наличие значительных задолженностей; утверждение бюджета компании;
        • Схемы вознаграждения директоров и программы стимулирования старших должностных лиц;
        • Заключение или расторжение важных договоров; внесение изменений в любой из существенных документов по управлению компанией.
    4. Имеет какую-либо форму существенного контроля над подотчетной компанией.
Кроме того, Правило окончательной отчетности устанавливает неисчерпывающий перечень примеров, когда лицо может прямо или косвенно осуществлять существенный контроль над отчитывающейся компанией:
  • Представительство в Совете директоров;
  •  Владение или контроль над большинством голосов;
  • Права, связанные с любым финансовым соглашением или долей в компании;
  • Контроль над одним или несколькими субъектами-посредниками, которые по отдельности или коллективно осуществляют контроль над ним;
  • Договоренности или финансовые или деловые отношения, формальные или неофициальные, с другими физическими или юридическими лицами, действующими в качестве номинальных держателей;
  • Любой другой контракт, договоренность, соглашение, отношения или иное.
    1. Лица, контролирующие более 25% интереса компании
К бенефициарным владельцам относятся любые лица, которые прямо или косвенно владеют более 25% интереса компании. Интересом могут считаться акции и облигации, опционы или иные привилегии о продаже или покупке компании. В случае расчета интереса, опцион считается как уже реализованный. К лицам, которые не входят в данный список относятся:
  • Несовершеннолетние. Несовершеннолетний ребенок, как это определено в соответствии с законодательством штата или индейского племени, в соответствии с которым была зарегистрирована отчитывающаяся компания.
  • Номинальные держатели, посредники, хранители и агенты. Физическое лицо, действующее в качестве номинального держателя, посредника, хранителя или агента от имени другого физического лица. Тем не менее, отчитывающаяся компания по-прежнему должна сообщать информацию бенефициарных владельцах для лица, от имени которого действует номинальный держатель, посредник, хранитель или агент.
  • Некоторые сотрудники отчитывающейся компании, которые не являются старшими должностными лицами. Сотрудники отчитывающейся компании: (1) действуют исключительно в качестве наемного работника, и (2) чей существенный контроль над отчитывающейся компанией или экономические выгоды от нее вытекают исключительно из их статуса занятости.
  • Наследники. Физическое лицо, единственным интересом которого в отчитывающейся компании является будущий интерес через право наследования Определенные кредиторы отчитывающейся компании.
  • Кредиторы, которые имеют право только на получение заранее определенной денежной суммы, такой как долг отчитывающейся компании, которые соответствуют определению бенефициарного владельца исключительно через кредитное соглашение или другое аналогичное право, связанное с их правом на погашение, которое предназначено для обеспечения права на получение платежа или повышения вероятности погашения долга.
  1. Заявители от лица компании
Помимо бенефициарных владельцев, компания также должна сообщать о заявителях компании. Заявитель от лица компании — это физическое лицо, которое либо (1) непосредственно подает документ, который создает отчитывающуюся компанию или впервые регистрирует иностранную организацию, либо (2) несет основную ответственность за руководство или контроль подачи соответствующего документа другим лицом, если в подаче участвует более одного лица. Другими словами, это физические лица, которые фактически подали заявку на регистрацию от имени компании. Просьба обратить внимание, что только те компании, которые зарегистрированы после 1 января 2024 года, обязаны сообщать о таких заявителях. Если физическое лицо, контролирующее отчитывающуюся компанию, создает юридическое лицо и подает его учредительные документы без помощи службы регистрации бизнеса, юридической фирмы или аналогичной службы, отчитывающаяся компания должна сообщить об этом физическом лице как о своем единственном заявителе в компании. Однако, если это же лицо подготовило учредительные документы и привлекло члена семьи, агента или другое физическое лицо для непосредственной подачи их в государственный орган для создания юридического лица, то отчитывающаяся компания должна сообщить как физическое лицо, подготовившее учредительные документы, так и второе физическое лицо, которое непосредственно подало их в качестве заявителей на создание компании. В случае, если услуги по созданию бизнеса предоставляют программное обеспечение, онлайн-инструменты или общеприменимые письменные рекомендации, их сотрудники не являются заявителями компании. Тем не менее, эти же сотрудники могут быть заявителем компании, если они лично участвуют в подаче документа для создания конкретной компании. Если адвокат, осуществляющий надзор за юридической фирмой, несет ответственность за надзор за подготовкой и подачей учредительного документа компании, а помощник юриста напрямую подает документ в государственный орган для создания отчитывающейся компании, отчитывающаяся компания должна сообщить как о надзирающем адвокате, так и помощнике юриста в качестве заявителей своей компании в своем BOIR. Однако о любых дополнительных лицах, которые могут быть косвенно вовлечены в подачу заявки, сообщать не нужно. Какую информацию следует подать CTA требует, чтобы отчет BOIR содержал следующую информацию о бенефициарных владельцах, заявителях компании и отчитывающейся компании. Бенефициарные владельцы и заявители компаний Бенефициарные владельцы и заявители компании должны раскрывать следующую информацию:
  • Полное юридическое наименование;
  • Дата рождения;
  • Полный текущий адрес; компания должна раскрывать почтовый адрес, если только физическое лицо не создает компанию в ходе своей деятельности, и в этом случае должен быть указан почтовый адрес бизнеса заявителя компании; и
  • Изображение одного из следующих документов с неистекшим сроком действия, выданных физическому лицу и выдавшей его юрисдикции, с указанием уникального идентификационного номера:
    • Паспорт США;
    • Документ, удостоверяющий личность штата, местного самоуправления или индейского племени;
    • Водительское удостоверение государственного образца;
    • Паспорт с неистекшим сроком действия, выданный иностранным правительством
В качестве альтернативы, физические лица могут также получить идентификатор FinCEN, и тогда вместо того, чтобы предоставлять всю эту информацию, указанную выше, компания может просто перечислить идентификатор FinCEN физического лица. Это полезно в тех случаях, когда одно лицо будет бенефициарным владельцем нескольких компаний, и упростит процесс отчетности. Отчитывающаяся компания Компания обязана раскрывать следующую информацию:
  • Полное юридическое наименование компании
  • Любые торговые наименования компании
  • Полный и актуальный адрес компании
  • Государственная или иностранная юрисдикция инкорпорирования
  • Идентификационный номер налогоплательщика (IRS)
Последствия CTA предусматривает гражданские уголовные наказания за нарушения, включая штраф в размере до 10 000 долларов США, тюремное заключение на срок до двух лет или и то, и другое, для любого лица, которое умышленно предоставляет или пытается предоставить мошеннический отчет BOIR или не подает должным образом полный и обновленный отчет в FinCEN. Кроме того, штрафы могут также распространяться на отчитывающиеся компании и физических лиц, которые заставляют компанию не отчитываться, а также на старших должностных лиц компании, которые на момент невыполнения ею своих обязательств по отчетности должны сообщать или обновлять отчет о бенефициарных владельцах. Заключение CTA налагает новое требование к отчетности на многие компании, и все компании, которые были зарегистрированы до 1 января 2024 года, должны подать BOIR до 1 января 2025 года. По некоторым данным, требование коснется более 300 миллионов компаний. Для всех компаний, созданных после 1 января 2024, BOIR должен быть подан в течение 90 дней. Все компании зарегистрированные после 1 января 2025г, должны подать отчет не позднее 30 дней с момента регистрации. Это новое требование, которое обязывает компании сообщать личную информацию всех лиц, которые либо осуществляют существенный контроль над отчитывающейся компанией, либо являются бенефициарными владельцами, имеющими не менее 25% доли участия в отчитывающейся компании. Кроме того, отчитывающиеся компании также должны сообщать о физических лицах, подавших заявку на регистрацию компании. Cудя по заявлениям самого закона, отчеты BOIR хранятся конфиденциально в защищенной базе данных и, как правило, будут доступны только правоохранительным органам, а с вашего согласия они могут быть доступны другим финансовым учреждениям. Также предусмотрены суровые наказания для тех, кто сознательно допускает утечку этой информации. Важно также помнить, что это все еще развивающаяся область, и мы можем ожидать, что в будущем появятся новые правила и интерпретации регулирований.  Адвокаты фирмы femida.us будут следить за развитием событий и правоприменением и помогать клиентам в своевременном и полном соблюдении применимых требований во избежание негативных последствий.
Контактная форма

Запросить консультацию

    66 Canal Center Plaza, STE 505 Alexandria, VA 22314

    femida.us © 2011-2024. All rights reserved.